فصل اول: 1

آئين نامه‌ها و دستورالعملها 1

آئين نامه معاملات شركت 2

نظامهاي مالي 2

مقدمه : 2

تعاريف و كليات 3

ماده 1- آئين نامه معاملات: 3

ماده2- خريد: 3

ماده3- واحد اجرائي : 3

طبقه  بندي خريدها 3

ماده 4- طبقه بندي خريد اقلام از نظر قيمت از داخل و خارج كشور 3

ماده 6- تعيين نصاب خريدها: 4

ماده 7- مبناي خريدها: 4

ماده 8- رده‌هاي مجاز خريد: 4

جدول 1-8- خريدهاي داخلي 4

روشهاي خريد 5

بخش اول – موارد كلي : 5

ماده 9 : 5

ماده 10- 5

ماده 11- 5

بخش دوم- خريدهاي داخلي : 6

الف- خريد اقلام خرد: 6

ماده 12: 6

ماده 13 : 6

ب- خريد اقلام كوچك: 6

ماده 14 : 6

ج- خريد اقلام متوسط: 7

ماده 15: 7

كميسيون معاملات 7

ماده 37 : 7

ماده 38 : 8

ماده 39 : 8

موارد عمومي 8

ماده 40 : 8

ماده 41: 8

ماده 42 : 8

ماده  43 : 8

ماده 44 : 8

ماده 45 : 9

دستورالعمل پرداخت مساعده كاركنان 10

تعريف 10

آئين نامه تنخواه گردان 11

مقدمه : 11

ماده 1- تعاريف: 11

ماده 2-  حدود تنخواه گردان : 11

ماده 3- دسته بندي تنخواه گردان از حيث ارسال مدارك : 11

ماده 4- موضوع خريد : 12

ماده 5 – نوع تنخواه گردان : 12

ماده 6- سقف تنخواه گردان 12

آئين نامه صندوق 14

مقدمه : 14

ماده 1- تعاريف : 14

ماده 2- موضوع پرداخت : 14

ماده 3- سقف صندوق : 14

ماده 4- تضمين صندوق : 15

ماده 5- ايجاد صندوق : 15

ماده 6- 15

ماده 7 – 15

ماده 8- 15

ماده 9 – 16

ماده 10- 16

فصل اول : 17

اصول انبارداري : 17

كليات 17

تعريف انبار و مخزن 18

وظايف انباردار: 19

انواع موجودي هاي انبار 19

سازمان انبار 21

«نمودار موقعيت سازماني انبار در يك واحد توليدي» 22

«نمودار ارتباط سازمان انبار با مخازن و اداره امور انبارها» 23

نقش انبار در اقتصاد كشور 23

نقش انبار در تجارت 23

نقش انبار در صنعت 24

هدف از استقرار يك سيستم انبارداري : 24

سيستم انبارداري و مزاياي آن 27

خط مشي هاي انبارداري 29

فصل دوم: 31

مراحل اجرايي خريد: 31

قسمت اول: خريدهاي داخلي 31

درخواست خريد 31

درخواست خريد كالا 33

سفارش خريد كالا به فروشنده 35

دفتر راهنماي سفارش ها 36

فهرست كالاي سفارش شده 37

راهنماي الفبايي كالاهاي سفارش شده 38

قسمت دوم: خريدهاي خارجي 39

كليات 39

فصل سوم : 41

منابع ورود كالا به انبار 41

از طريق خريدهاي داخلي 41

- از طريق خريدهاي خارجي 41

- كالاي انتقالي از ساير انبارها و اجناس برگشتي 41

- نحوه و موارد استفاده از فرم برگشت كالا 43

- كالاها و لوازمي كه در كارگاه هاي يك مؤسسه ساخته مي شود. 43

ورود و تحويل كالاهاي خريداري شده به انبار 44

تحويل كالا به انبار 44

- نحوه و موارد استفاده از فرم قبض انبار: 45

درخواست كالا و مواد از انبار 46

تحويل و خروج كالا از انبار 47

رسيد انبار مستقيم 48

دريافت «ابزارآلات» از انبار 49

فصل چهارم: 50

قسمت اول: 50

كدگذاري كالا و لوازم 50

-كليات كدگذاري 50

روش الفبايي 50

روش شماره گذاري ساده 51

روش الفبا و شماره (حروف و عدد) 51

روش نيمونيك 52

كدگذاري باساس طبقه بندي كالا 52

طبقه بندي و كدگذاري استاندارد بين المللي 54

روش طبقه بندي و كدگذاري اختصاصي 56

روش شماره گذاري دسيسمان يا دهدهي 56

قسمت دوم: 58

چيدن جنس در انبار 58

سيستم كاردكس 60

«كاردكس انبار» 63

كارت روي قفسه (Bin Card) 63

گزارش موجودي انبار 64

اصول ايمني و حفاظت 64

فصل پنجم : 66

كنترل موجوديهاي انبار 66

قسمت اول: 66

موجودي برداري «عيني»  اجناس 66

2-موجودي برداري عيني دوره هاي (انبارگرداني) 66

وظايف انباردار در ارتباط با سفارش ها و موجودي ها 68

نقطه سفارش 69

روش حداكثر- حداقل 69

ميزان حداقل موجودي و ذخيره احتياطي 69

ميزان حداكثر موجودي 70

متوسط موجودي 70

شرح مراحل انجام سفارش از طريق انبار 71

تعيين بهاي موجودي هاي انبار 72

1- روش بهاي تمام شده واقعي 72

الف) روش ميانگين متحرك قيمت ها 72

ب) روش ميانگين وزني 72

ج) روش اولين صادره از اولين وارده (فايفو 72

د) روش اولين صادره از آخرين وارده (لايفو) 72

روش بهاي «معادل بازار» 77

روش قيمت فروش 77

قسمت دوم: 78

هزينه هاي انباري 78

قسمت سوم : 80

حسابداري انبار و تداركات 80

- عمليات حسابداري خريد 80

فصل ششم : 82

قانون محاسبات عمومي 82

اموال دولتي 82

فهرست منابع و مأخذ 91

 

 

فصل اول:

آئين نامه‌ها و دستورالعملها 

 

آئين نامه و دستورالعملهاي داخلي مورد نياز شركت به شكل تيپ تهيه و به ضميمه آورده شده است. بديهي است جهت تصويب و بكار بردن آئين نامه‌ها و دستورالعملها يا شده ابتدا بايستي با نظر مديريت شركت اقدام به تكميل مبالغ ريالي آنها نموده و پس از تصويب آنها در هيات مديره شركت قابل استفاده مي‌باشد. در صورتي كه در مواردي مديريت شركت خواستار تغيير در برخي اجزاء آئين نامه‌ها باشد پس از هماهنگي و تبادل نظر با مديريت مالي شركت...................... قابل تغيير خواهد بود.

 

 

آئين نامه معاملات شركت

نظامهاي مالي 

مقدمه :

هدف از تدوين اين آئين نامه،‌تعيين و ارائه حدود و ثغور معاملات شركت سیمین تجارت نقش جهان  (سهامي خاص) كه در اين آئين نامه شركت ناميده شده است ، مي‌باشد.

در تدوين اين آئين نامه سعي گرديده كه  معاملات شركت از نظر:

- مبالغ خريد

- نوع خريد 

- سطوح تصميم گيري خريد

طبقه بندي گرديده و روشهاي انجام معاملات مربوطه نيز تشريح گردد.

 

 

تعاريف و كليات

ماده 1- آئين نامه معاملات:

مجموعه اصول ، قواعد و مقرراتي است كه ناظر بر معاملات مي‌باشد.

ماده2- خريد:

عبارت از كليه عملياتي است كه براساس آن شركت جهت انجام امور خود ، اقدام به خريد كالا و اموال از اشخاص حقيقي و حقوقي مي‌نمايد.

ماده3- واحد اجرائي :

منظور از واحد اجرائي ، واحدهاي مختلف سازماني شركت مي‌باشد.

تبصره 1-

 منظور از شرکت، شركت ................................ (سهامي خاص ) مي‌باشد.

طبقه  بندي خريدها

ماده 4- طبقه بندي خريد اقلام از نظر قيمت از داخل و خارج كشور

1-4- اقلام خريد از داخل كشور از نظر سطوح قيمت بشرح زير طبقه بندي مي‌شوند:

- خريدهاي خرد تا سقف 1.000.000 ریال .

- خريدهاي كوچك از 1.000.000 ریال تا 5.000.000 ریال .

- خريدهاي متوسط از 5.000.000 ریال تا 250.000.000 ریال .

- خريدهاي بزرگ از 250.000.000 ریال تا 2.500.000.000 ریال .

- خريدهاي كلان از 2.500.000.000 ریال تا 15.000.000.000 ریال .

 

ماده 6- تعيين نصاب خريدها:

نصابهاي خريد با توجه به نرخ تورم و شرايط بازار ، هر ساله توسط كميسيون معاملات بررسي و بروز شده و با پشنهاد مدير عامل به تصويب هيئت مديره شركت خواهد رسيد.

تبصره 1- در صورت نياز دوره يكساله تجديد در نصابها ، مي‌تواند به 6 ماه تقليل يابد.

ماده 7- مبناي خريدها:

مبنا در خريدهاي خرد و كوچك ،‌مبلغ مورد معامله در خريدهاي متوسط ، بزرگ و كلان ، مبلغ برآوردي مي‌باشد.

تبصره 1- تقسيم يا تفكيك خريد به اجزاي كوچكتري بطوري كه موجب تغيير در نصاب گردد ممنوع است.

تبصره 2- هر گاه از چند درخواست كننده ، درخواست خريد يك نوع كالا رسيده باشد، جمع مقداري/تعداد كالاهائي كه اقدام به خريد مي‌شود از نظر نصاب خريد ملاك تشخيص خواهد بود.

تبصره 3- جمع مبلغ خريد اقلام يك سفارش، اساس تصميم گيري در رابطه با روش خريد خواهد بود.

ماده 8- رده‌هاي مجاز خريد:

با توجه به نصاب خريد ، رده‌هاي مجاز بشرح جداول ذيل تعيين مي‌گردد :

جدول 1-8- خريدهاي داخلي

اقلام خريد با توجه به سطح قيمت رده مجاز براي خريد روش خريد

خريدهاي خرد مامور خريد حداقل سه مورد استعلام شفاهي

خريدهاي كوچك مامور خريد+ مدير ..... حداقل سه مورد استعلام كتبي

خريدهاي متوسط مدير .......+ مدير عامل  حداقل سه مورد استعلام كتبي

خريدهاي بزرگ كميسيون معاملات+مديرعامل  حسب نظر كميسيون با رعايت ماده 17 آئين نامه

خريدهاي كلان كميسيون معاملات+ مدیر عامل حسب نظر كميسيون با رعايت ماده 17 آئين نامه

تبصره 1- در مواردي كه مدير عامل شركت عنواللزوم انجام معامله‌اي را از طريق مذاكره و يا واگذاي به اشخاص حقيقي و حقوقي به صرفه و صلاح شركت تشخيص دهد در اين صورت در هر مورد با دستور انجام معامله توسط مدير عامل صورت می پذیرد.

تبصره 2- چنانچه انجام معاملات به تشخيص مدير عامل بايستي بصورت محرمانه انجام پذيرد پس از تصويب هيئت مديره و دستور مديريت عامل عمل خواهد شد.

 

روشهاي خريد

بخش اول – موارد كلي :

ماده 9 :

در مورد كالاهائي كه در بازار داراي فروشنده منحصر به فرد مي‌باشند با توجه به اقلام خريد، رده مجاز خريد مراتب را بايستي قبل از خريد به تائيد رده مجاز مافوق (رده‌هاي مشخص شده در جدول 1-8  ) رسانده و در متن برگ استعلام نيز قيد و امضاء گردد.

ماده 10- 

خريد كالاهائي كه داراي حواله دولتي ، يا كالاهائي كه داراي نرخ تثبيتي هستند، در صورتي كالاي مشابه يا ارزانتر در بازار وجود نداشته باشد، توسط رده مجاز براي خريد انجام مي‌شود.

تبصره- در صورت نياز كميسيون معاملات مي‌تواند بنا به تشخيص خود نسبت به اخذ استعلام مورد بحث براي خريد اقدام نموده و موضوع را كنترل نمايد.

ماده 11-

كليه مدارك مورد نياز كميسيون معاملات بايستي توسط مدير بازرگانی /پشتیبانی به كميسيون ارجاع گردد. 

تبصره- واحد تداركات موظف به ايجاد يك بانك اطلاعاتي از تامين كنندگان مجاز و معتبر اقلام مورد نياز شركت مي‌باشند و اين مجموعه اطلاعات بايد مستند و به تائيد كميسيون رسيده و هميشه به روز گردد.

بخش دوم- خريدهاي داخلي :

الف- خريد اقلام خرد:

 

ماده 12:

در مورد خريد اقلام خرد ، مامور خرید كه مسئوليت خريد را بعهده دارد به فروشندگان كالا ( حداقل سه فروشنده) مراجعه و خريد و با تشخيص و مسئوليت خود با نازلترين قيمت انجام مي‌دهد و در ذيل فاكتور با ذكر جمله ((به سه فروشنده مراجعه شد و خريد با مناسبترين قيمت ممكن انجام شده است)) آن را امضاءنمايد . ضمنا اگر مشخصات و آدرس كامل فروشنده در فاكتور وجود ندارد بايستي بصورت خوانا و دقيق درج گردد و همچنين مشخصات و آدري دو فروشنده ديگر نيز در ظهر فاكتور قيد گردد.

ماده 13 :

در موارد استثنائي كه فروشندگان كالا حاضر به تسليم فاكتور نباشد ، مامور خريد بايد قبل از خريد مراتب را به تائيد سرپرست مستقيم خود رسانده و سپس اقدام به خريد نمايد. فرم مربوطه (فرم شماره يك : صورتحساب خريدهاي بدون فاكتور) بجاي فاكتور خريد جهت امور مالي ارسال مي‌گردد.

ب- خريد اقلام كوچك:

ماده 14 :

در مورد خريد اقلام كوچك ، رده‌اي كه مسئوليت خريد به عهده دارد بايد به فروشندگان كه تعداد آنها از سه نفر كمتر نباشد مراجعه و از هر يك استعلام كتبي جداگانه ‌اي اخذ نمايد و قبل از انقضاي مدتي كه در استعلام قيد شده است ، با توجه به نازلترين قيمت، خريد را با اخذ فاكتور انجام دهد.

ج- خريد اقلام متوسط:

ماده 15:

در خريد اقلام متوسط ، مجاز خريد بايستي قبل از خريد استعلام كتبي از فروشندگان (حداقل سه فروشنده ) اخذ و سپس از بين آنها مناسبترين قيمت را انتخاب و خريد را انجام دهد.

 

كميسيون معاملات

ماده 37 :

كميسيون معاملات شركت متشكل از 5 نفر عضو بشرح ذيل تشكيل مي‌گردد:

1- معاونت مدير عامل يا يك نفر نماينده از طرف مدير عامل یاشخص مدیر عامل .

2- مدير امور مالي 

3- مدير بازرگاني 

4- مدير واحد درخواست كننده 

 

تبصره 1- حضور نامبردگان در رديف 1 الي 3 در كليه جلسات ضروري است و در مواقع استثنائي مي‌تواند يك نفر نماينده بشرط تائيد مدير عامل ، از طرف خود به كميسيون معرفي نمايند.

تبصره 2- كارشناس فني با صلاحديد رئيس كميسيون معاملات و با توجه به خريد مربوطه تعيين مي‌گردد.

تبصره 3- حضور يا عدم حضور نامبردگان مزبور در رديف 4 به صلاحديد رئيس كميسيون معاملات خواهد بود. 

تبصره 4- با توجه به چارت سازماني شركت در معاملات داخلي مدير پشتيباني ( اداري) در كميسيون معاملات شركت خواهند نمود 

 

شما هم می توانید در مورد این فایل نظر دهید.