فهرست

بانك جهاني، اعتبار و تجارت

مقدمه

چشم انداز جهاني سازي

بانك اعتباري و بانك تجارت جهاني

تاريخچة اوليه

نظارت بر BCCI از طريق حسابرسان خارجي

نتيجة BCCI : جهاني

نتيجة BCCI : انگليس

نتيجة BCCI : آمريكا

بحث

 

 بانك جهاني، اعتبار و تجارت 

مقدمه 

يكي از واكنش ها از سوي دول غربي بر تكية قابل توجه بر تكنولوژيهاي محاسباتي جهت نظم بخشيدن به شركتهاي تجاري و غير تجاري محلي و جهاني متمركزست (انجمن حسابرسي 1990و 1989 , Zeff and Moonitz   1984 , Willmott et al   1992 , 1993 , Power , 1991 Arnold , 1994 Preston و Chua , انجمن حسابرسي 1994 , 1998 Sikka). انتظار مي رود بازتاب برتري تكنولوژيهاي مشابة غربي هم از سوي كشورهاي در حال توسعه حتي اگر آنها تأثير مستقيمي بر فرآيند تغيير حسابداري در كشورهاي صنعتي غرب نداشته يا اين تأثير اندك باشد پذيرفته شود (1989 Hopwood). بسياري از انديشه هاي حسابداري هم از سوي شركتهاي عمدة حسابداري كه ناظران را به اين باور كه آنها شركتهاي جهاني بوده و از اينرو امكان (جلب) اعتماد, برتري و تنظيم شركتهاي بين المللي را از طريق حسابرسي هاي خارجي فراهم مي‌سازند تشويق مي‌نمايند گسترش يافته است (1994, Hanlon). چنين پيشرفتهايي هم فرصتهاي كسب دستمزد را براي شركتهاي عمدة حسابداري گسترش مي‌دهد. 

در حاليكه شك و ترديدهاي قابل توجهي پيرامون ضرورت اجتماعي جلب اعتماد بر نظارت از طريق حسابرسي هاي مالي مورد تأكيد بوده است (مثل 1994, Power) , چيزهاي اندكي در مورد تكيه بر حسابرسي براي تنظيم تجارت جهاني شناخته شده است. هر پرسشي از تعامل ميان نظم تجارت در حال حسابرسي و يك كشور در بافت بين المللي نيازمند توجه به اين سؤال است كه چطور جهاني سازي قدرت قانوني افراد جامعه را تحت تأثير قرار مي‌دهد. 

روي جلد مجلاتي نظير نيوزويك (26 ژوئن 1995) , بوضوح نشان مي‌دهد كه ‌كشور در حال تباه شدن بوده و تجارت جهاني متعهد تلقي مي‌شود. نظر متنفذ و تعيين كننده اينست كه در اقتصاد جهاني شده, افراد نقش بيشتري دارند (1995 Ohmae صفحة 12). 

مدركشان از حوزة مالي ارائه مي‌شود كه "پول" فاقد هويت ملي تلقي شده و بطور نسبي در دنياي بدون مرز پرسه مي زند. معهذا, منتقدان تِز جهاني سازي (1994 Kapstein و 1996 , Thompson و Hilst 1992 Zeuin) به رابطة نزديك ميان ملت توجه كرده و بحث مي كنند كه ملت (كشور) و خصوصاً اكثر كشورهاي قدرتمند صنعتي, كارگزاران مهم در نظم بخشيدن به فعاليت مالي بين المللي باقي مي مانند. بنابراين از اين ديدگاه, سؤال مربوطه اين نيست كه آيا او توان و قابليت سيالي انجام اينكار را دارد يا نه (1997 , Meiksins Woods). 

چون منابع مالي و بانكي غالباً بعنوان مهمترين مورد بين المللي تمام تجارتها مشخص مي‌شوند (1987 , Gilpin1994 Kapstein , Lash and Urry 1994). بعضي از مسائل (و تنشهاي) مرتبط با نظم تجارت جهاني را از طريق تكنولوژيهاي حسابرسي با گسترش مطالعة موردي مرتبط با مذاكرات بانك تجارت و اعتبار بين المللي (BCCI) , كه بانك جهان سوم در حال كار در بيشتر جوامع غربي است مورد بررسي قرار مي‌دهيم. در زمان مذاكره, BCCI در 73 كشور فعال بوده و ناظرانش بر اعتماد قابل توجه بر حسابرسي مالي از سوي شركتهاي حسابرسي جهاني تكيه نمودند. بررسي‌هاBCCI ي ما بر آنسوي سؤال از توانايي تكنيكي شركتها و مؤسسات حسابرسي و ملتها براي نظم بخشيدن و كنترل بانك جهاني نگريسته و سؤالاتي از زمان, چگونگي و منافع عمليات رابطة حسابرسي داخلي مدنظر قرار دارد. 

اين مقاله (متن) از چهار فصل تشكيل مي‌شود. فصل اول, اساس تئوريكي را با مدنظر قراردادن ميزاني كه با آن ميزان جهاني سازي توانايي افراد را براي نظم بخشيدن و كنترل فعاليت اقتصادي و ادارة مؤسسات بين المللي ضعيف مي‌سازد ايجاد مي كند. 

اين امر خاطرنشان مي‌سازد كه حاميان تِزِ جهاني سازي, شواهد آماري را براي حمايت از ادعايشان مرتب مي‌نمايند.  خصوصاً آنها بيان مي‌دارند كه حوزة منابع مالي افراد از طريق افراد قابل تنظيم نيست. تِز جهاني سازي بر زمينه هاي تاريخي مورد اعتراض قرار مي‌گيرد. معترضان (Fox Priven & Cloward و 1997 , DuBoff & Herman 1998 , Meiksins Woods 1995 , Hirst & Thompson 1996 ,  Greider 1997 1998, (Tabb, 1997 a,b , Gray 1998. 

اظهار مي‌دارند كه جهاني سازي اقتصادي موجب مهجور شدن ملتها و قوانين ملي و داخلي نمي‌شود. فصل دوم جزئياتي از مورد مطالعة ما را در ارتباط با مذاكرة بانك اعتباري و تجارت جهاني BCCI از طريق فريب فراهم مي‌سازد. از اينرو بيشتر دولتهاي غربي نظر به كنترل فعاليت بانكداري با تكيه بر كاركردهاي بيروني حسابرسي (در ميان ساير كنترل ها) دارند فصل سوم حسابرسي مرتبط با واكنش ناظران در ايالت متحده و انگليس را مورد بررسي قرار مي‌دهد. فصل پاياني يافته هاي ما را پيرامون توان ملتها و مؤسسات حسابرسي براي كنترل مؤسسات مالي بين المللي و اثرات جهاني سازي  بر  رابطة حرفه اي دولتي مورد بررسي قرار مي‌دهد. اظهار مي‌داريم كه درحاليكه مذاكره از BCCI  بعنوان نمونه اي از ظرفيت تكنيكي قدرتهاي اقتصادي غربي براي كمك به مؤسسات حسابرسي براي برقراري انضباط براي بانك جهاني ثالث است توان و قابليت سياسي حسابرسي - داخلي براي حفظ منفعت جامعه در قوانين بانك جهاني با پروسه هاي  حكومت  كه  بصورت  سري  بوده  و آنسوي كسب خط مشي هاي (دموكراتيك قرار دارند محدود باقي مي ماند. 

چشم انداز جهاني سازي 

جهاني سازي يك اصطلاح تقريباً كلي و همگاني است كه تركيبي از نوعي مباحث نظارتي, ايدئولوژيكي و سياسي است. جهاني سازي مفاهيم قديمي تري نظير فرا ملي كردن, كاپيتاليسم جهاني, سيستم هاي جهاني و دهكدة جهاني را تغيير داده و تضعيف مي كند (به مورد Robertson , Waters 1995 و Khondler 1998 مراجعه كنيد). جهاني سازي به فرآيندهايي منسوبست كه از طريق آن وقايع و تصميماتي نظير تصميمات مرتبط با تعطيلي بانك در يك نقطه از دنيا كه مي‌تواند اثرات چشمگيري بر افراد و جوامع در بخشهاي دوردست دنيا داشته باشد. در اين حالت, جهاني سازي از ارتباط افراد و جوامع مهمتر بوده و درگير آرايش جديد ژرف زماني و مكانيست (گيدنز 1990 صفحة 14) , فرآيندي كه با حالات ارتباطي نوري و آني و ستمهايي جهاني پيچيدة توليد و مبادله تسهيل مي‌شود. 

تشديد جهاني سازي در موارد مالي جائيكه با كمك تكنولوژي اطلاعات تغييرات, بازارهاي جهاني سهام, بانكداري, سلف (معاملات آينده, بدهي و قرض, مشتقات, نرخ جاري و نرخ بهره, تغيير پذيري جغرافيايي تشكيل سرمايه را براي اولين بار متعهد بسر مي دهند يعني بازار سادة پول و عرضه و ارائة اعتبار را شتاب دهند, واضحترين مورد است.

آمارهاي مالي مرتبط با منابع مالي و بانكداري به ارائة حمايت شديد از تز جهاني سازي ادامه مي دهند. آنطور كه فريدن مي گويد "در آوريل سال 1989, ارز خارجي در حال داد و ستد در مراكز مالي جهاني بطور متوسط در حدود 650 بيليون دلار در روز بود كه تقريباً معادل 500 ميليون دلار در دقيقه و چهل برابر ميزان تجارت جهاني روزانه است. وب (Webb)  عنوان مي كند كه معاملات مالي بر بيش از دو برابر ميزان دارايي خارجي اندوختة بانكهاي مركزي آمريكا, ژاپن و انگليس در كل يك ماه است. (ساسن Sassen 1996) عنوان  مي كند كه پس از سال 1980, كل ميزان دارائيهاي مالي دو نيم برابر بيشتر از GDP ي كلي تمام اقتصادهاي غني صنعتي بوده است. و حجم تجارت بصورت نقدي, اوراق قرضه و سهام عادي پنج برابر سريعتر رشد كرده است. اولين مورد براي جهاني سازي و امروزه سريعترين مورد و در بسياري از روشها تنها بازار جهاني بازار ارز خارجي است. معاملات ارزهاي خارجي در جهان در سال 1983 ده برابر بيشتر شده است, تنها ده سال بعد در سال 1992, معاملات ارزهاي خارجي شصت برابر گرديده است (صفحة 40). 

بين دوره هاي 1975 و 1990, وام بانك جهاني از 40 بيليون دلار به 300 بيليون دلار افزايش يافته و تعداد بانكهاي خارجي در حال كار در لندن از 200 (واحد) در دهة 1970 به بيش از دو برابر يعني بيش از 500 (واحد) در سال 1990 رسيده است. اكنون شعبه هاي بانكي واقع در خارج از كشور قسمت اعظم درآمدهاي بيشتر بانكها را حساب مي كنند. Kapstein 1994)صفحة 4(. 6 تريليون  دلار  از  مرزهاي  داخلي  بيرون  رفته  و  در بنا در ساحلي مختلف جاي داده مي‌شود (دفتر كنترل دارايي و جلوگيري از جرم سازمان ملل متحد 1998), بنابراين از قدرت ملتهاي مستقل براي تنظيم جريانهاي مالي سؤال مي‌شود. 

ميزان فعاليت مالي آنقدر وسيع است كه هيچ دولتي بتنهايي قادر به كنترل كارآمد اين سيستم نيست, نكته اي كه با وجود اجبار در سال 1992 انگليس براي مكاسيم نرخ ارز اروپايي (Hutton 1999) مورد تأكيد قرار گرفت. از اين منظر در مورد جهاني سازي, بانك بين المللي اعتبار و تجارت BCCI, مظهر بانك جهاني نمونة غيرقابل كنترل است, نمونه اي كه در گستره اي وسيع از موقعيتي بين المللي ميان موقعيتهاي نظارتي مختلف براي عدم كنترل هر نوع رژيم نظارتي داخلي در نوسان است. 

هر سؤالي از كنترل حركات مالي جهاني بايد به پروسه هاي جهاني سازي كه خود محصول فاكتورهاي سياسي اي هستند كه ثبات و امنيت لازم براي حفظ رابطة رو به گسترش ميان افراد را فراهم مي‌سازند توجه داشته باشد. در يك سيستم جهاني از كشورهايي كه تمام افراد كشور بخودي خود مستقل تلقي مي‌شوند, وجود ثبات و اطمينان جهاني با تمرين قدرت از طريق كشورهاي برتر در عرصة بين الملل ممكن مي‌شود. آنطور كه گيلپين آنرا بيان مي كند ... برتري براي وجود اقتصاد آزاد جهاني ضرورت دارد... گسترش و موفقيت بازار در دورة اقتصاد مدرن در حال هماهنگي بدون محيط مطلوب فراهم آمده با قدرت برتر آزاد بوقوع نمي پيوندد. 

به لحاظ تاريخي, جهاني سازي با سياست استعماري و محركهاي گسترشي مرتبط بوده, شدت اخير جهاني سازي غالباً بعنوان مورد حمايت شده تلقي شده و با قدرتهاي غربي و مؤسسات مالي كنترل مي‌شود. گرچه گيدنز نتيجه مي‌گيرد كه جهاني سازي غربي نبوده و آنرا تسلط و كنترل روبه زوال غرب بر بقية دنيا مي‌داند, سايرين اظهار مي‌دارند كه جهاني سازي مستلزم استقرار همگاني تئوري ها و جهان بيني هاي اخلاقي, عقلاني غربي است. 

در اقتصاد جهاني كه در آن سرمايه و مال مي‌تواند براحتي در مرزهاي داخلي جريان يابد, تفاوتهاي معمول ميان مسائل داخلي و خارجي ضعيف شده است. چنين رشد و گسترشي بعضي ها را به تجليل از هدف ملت قادر مي‌سازد (Ohmae, 1995) و اظهار مي‌دارد كه ملتها ديگر مالك خود مختارتي لازم براي تعقيب استراتژيهاي مستقل تلقي نمي‌شوند (Ohmae, 1995). از اين جنبه, حاميان تز جهاني سازي, سناريوي كمك نسبي را ارائه كرده و به تشويق پذيرش ناب ترين اشكال اقتصاد آزاد و راه حلهاي بازار آزاد مي پردازند. 

ادعاهاي فوق در زمينه هاي درجات غيرطبيعي, استخراج از تاريخ و جغرافيا مورد اعتراض واقع مي‌شود. شك انديشان ابراز مي‌دارند كه جهاني سازي صرف وجود نداشته و اينكه اشكال اخير جهاني سازي نتيجة سياستها و خط مشي هاي دنبال  شده  توسط  مردمي  است  كه به داشتن قابليت تكنيكي براي كنترل منابع مالي جهاني ادامه مي دهند. 

در ميان شك انديشان, هرست و تامپسون تز جهاني سازي را مورد اعتراض قرار مي دهند تزي كه آنها هم اظهار مي‌دارند كه ميزان اثربخشي و سودمندي ما در سطح نيروهاي اقتصادي معاصر مورد مبالغه قرار گرفته است. اين رد و تكذيب براساس اعتراض به شركاي اصلي جهاني سازي است با اين بحث كه امروزه اقتصاد جهاني شده بي سابقه بوده, اما ترجيحاً در بعضي موارد از رژيمي كه از سال 1870 تا 1914 رواج داشته باشد عموميت و هماهنگي كمتري دارند. 

 

شما هم می توانید در مورد این فایل نظر دهید.